Periodo de contingencia en Aduanas por Hackeo de los sistemas del Ministerio de Hacienda en 2022
- lextributumcr
- 1 jul
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Durante el año 2022, Costa Rica enfrentó una situación extraordinaria cuando los sistemas del Ministerio de Hacienda —incluyendo la plataforma utilizada para procesos tributarios y aduaneros TICA— fueron afectados por un hackeo que limitó temporalmente su funcionamiento.
Ante este escenario, el principal reto era evitar la paralización del comercio internacional, las nacionalizaciones de mercancías y la movilización de carga en el país.
Como respuesta, la Dirección General de Aduanas emitió lineamientos especiales para mantener operando el sistema aduanero mediante un periodo de contingencia, permitiendo que las operaciones continuaran mientras se restablecían las plataformas oficiales.
En Lex Tributum Aduanas Abogados hemos observado que, aunque esta medida permitió sostener el comercio exterior en un momento complejo, años después algunas empresas están enfrentando consecuencias derivadas de operaciones realizadas durante ese periodo.
¿Cómo funcionó el periodo de contingencia en Aduanas?
Debido a que los sistemas oficiales no podían operar con normalidad, se autorizó el uso del denominado borrador de la declaración aduanera (DUA), también conocido dentro del sector como el pedimento del DUA.
Este documento debía ser preparado por el agente aduanero autorizado y acompañarse con toda la documentación de respaldo de la operación: facturas comerciales, documentos de transporte y demás anexos aplicables.
Durante ese periodo, prácticamente todas las operaciones eran sometidas a revisión física por parte de la autoridad aduanera.
Las mercancías no podían salir de almacén fiscal sin intervención y validación de funcionarios aduaneros, quienes además debían verificar aspectos relacionados con el pago de los tributos correspondientes.
El objetivo era mantener el comercio funcionando pese a la contingencia tecnológica.
¿Qué está ocurriendo actualmente con esas operaciones?
Hoy, varios años después y como parte de sus facultades de control y fiscalización, la Dirección General de Aduanas ha iniciado revisiones sobre operaciones realizadas durante ese periodo de contingencia.
En estas verificaciones se han detectado situaciones donde los pagos que supuestamente respaldaban algunas declaraciones aduaneras nunca ingresaron efectivamente al Ministerio de Hacienda.
Lo importante aquí es entender que, en muchos casos, los importadores sí realizaron pagos creyendo que estaban cumpliendo correctamente.
El problema surgió porque esos pagos fueron realizados a terceros que ofrecían servicios aduaneros sin contar con la autorización correspondiente o porque los recursos nunca fueron trasladados efectivamente a la administración tributaria.
Como consecuencia, actualmente existen empresas enfrentando procedimientos administrativos, determinaciones tributarias por cobro nuevamente de impuestos y, en algunos casos, investigaciones relacionadas con presuntos delitos aduaneros.
El principal aprendizaje: verificar quién administra su operación aduanera
Este escenario dejó una enseñanza importante para el sector importador: pagar no siempre significa que la obligación tributaria quedó cumplida.
También resulta indispensable verificar:
Que quien presta el servicio esté debidamente autorizado.
Que exista trazabilidad del pago realizado.
Que el pago llegue efectivamente a la administración tributaria.
Que la documentación de respaldo sea consistente con la operación.
Una agencia o intermediario puede aparentar formalidad comercial, pero eso no necesariamente significa que tenga autorización para intervenir en procesos aduaneros.
Por eso, el acompañamiento legal y el control preventivo adquieren un valor fundamental.
Nuestro acompañamiento legal
En Lex Tributum Aduanas Abogados acompañamos empresas que actualmente enfrentan revisiones relacionadas con operaciones realizadas durante el periodo de contingencia del 2022.
Nuestro apoyo incluye:
· Revisión documental de operaciones históricas.
· Análisis de trazabilidad de pagos.
· Atención de procedimientos determinativos.
· Defensa administrativa y penal aduanera.
· Asesoría preventiva para futuras operaciones.
Conclusión
El hackeo de los sistemas del Ministerio de Hacienda en 2022 obligó a implementar medidas extraordinarias para mantener funcionando el comercio exterior. Sin embargo, las revisiones posteriores han demostrado que operar en un contexto excepcional también exigía mayores controles y validaciones.
¿Su empresa realizó operaciones durante ese periodo y hoy enfrenta consultas, fiscalizaciones o cobros relacionados con esas declaraciones? En Lex Tributum Aduanas Abogados contamos con la experiencia para acompañarle en la protección de sus intereses y la defensa de sus operaciones.
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